Резервы и пути улучшения финансового состояния организаций

Введение

Актуальность темы выпускной квалификационной работы состоит в том, что в условиях современной рыночной экономики важное значение приобретает анализ финансового состояния современного предприятия как один из этапов экономически грамотного управления его деятельностью. Правильно проведенный анализ дает возможность выявить и устранить недостатки финансовой деятельности предприятия, найти резервы улучшения его финансового состояния, платежеспособности и финансовой устойчивости.
В сложившихся непростых обстоятельствах коммерческие организации сталкивается с ухудшением условий ведения бизнеса. Для производственных мощностей предприятия необходимы амортизационные отчисления из-за колоссального износа основных средств, направляемые в последующем на возобновление основных фондов.
Экономический эффект процесса производства, итогом которого является продажа продукции, ухудшается по обстоятельствам снижения покупательной способности населения.
Дополнительным отрицательным фактором в современных российских условиях является военная операция и санкции западных стран, которые негативно влияют на финансовое состояние коммерческих организаций. В результате чего предприятия сталкиваются с ухудшением финансового положения своего бизнеса, оценка его осуществляется через определенное количество основных экономических показателей, которые являются, как индикаторами, так и коэффициентами.
Таким образом, значение поиска резервов улучшения финансового состояния велико для того, чтобы определить возможные перспективы эффективного и устойчивого развития современных предприятий.
Объектом исследования данной выпускной квалификационной работы является бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия ООО «Квадрат Плюс» г. Москвы.
Предмет исследования выпускной квалификационной работы - анализ финансового состояни по данным бухгалтерской отчетности ООО «Квадрат Плюс».
Цель выпускной квалификационной работы – провести анализ финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности ООО «Квадрат Плюс» и выработать рекомендации по его улучшению.
Задачи исследования выпускной квалификационной работы:
- представить понятие и значение финансового состояния предприятия;
- рассмотреть факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия;
- определить цель, задачи, этапы анализа финансового состояния предприятия как основу выработки резервов его улучшения;
- представить общую характеристику организации ООО «Квадрат Плюс»;
- провести анализ экономических показателей деятельности предприятия,
- выполнить оценку финансового состояния предприятия;
- выявить проблемы финансового состояния предприятия;
- определить мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия;
- провести оценку эффективности представленных рекомендаций.
Теоретико-информационной базой исследования являются учебные пособия и статьи отечественных ученых в профессиональных экономических изданиях по теме исследования, финансовая отчетность ООО «Квадрат Плюс», внутренняя отчетность предприятия.
Методы выпускной квалификационной работы: методы сводки и группировки, табличный и графический способы, методы горизонтального и вертикального анализа, коэффициентный метод анализа.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.
Во введении представлены актуальность темы исследования, объект и предмет исследования, цель и задачи, а также методы исследования.
В первой главе выпускной квалификационной работы рассмотрены теоретические основы финансового состояния и его анализа: дано понятие и раскрыто значение финансового состояния предприятия, определены факторы финансового состояния, а также цель и задачи его анализа.
Во второй главе выпускной квалификационной работы проведен анализ финансового состояния предприятия ООО «Квадрат Плюс» г. Москвы: представлены характеристика предприятия и его экономических показателей, выполнена оценка финансового состояния.
В третьей главе выпускной квалификационной работы представлены рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «Квадрат Плюс», проведена оценка их эффективности.
В заключении представлены выводы по проведенному исследованию в выпускной квалификационной работе.



Глава 1. Теоретические основы финансового состояния и его анализа

1.1. Понятие и значение финансового состояния предприятия

В условиях современной экономики финансовое состояние предприятия предопределяет его потенциал для налаживания делового сотрудничества, обеспечения конкурентоспособности, создания гарантий соблюдения экономических интересов как предприятия, так и его партнеров[Алелекова Е.В. Методы анализа основных показателей бухгалтерской финансовой отчетности / Е.В. Алелекова // Экономика и социум. - 2022. - №2-2. - С.507-511., с.507.].
Финансовое состояние организации современными исследователями рассматривается с позиции оценки организации не только с точки зрения экономического содержания деятельности, но и с позиции определения особенностей влияния внешних и внутренних факторов на показатели деятельности, а также выявления имеющихся отклонений между плановыми и фактическими показателями и осуществления прогнозирования[Лайпанова З.М. Финансовая отчетность организации: правила составления, форма и анализ / З.М. Лайпанова, А.Б. Лайпанов // Тенденции развития науки и образования. – 2023. - №93-3. – С.105-107., с.105.].
Е.Б. Герасимова уточняет, что финансовое состояние субъекта хозяйствования представляется возможным интерпретировать, как совокупность показателей, отражающих способность погашения долговых обязательств[Герасимова Е.Б. Экономический анализ: Учебник / Е.Б. Герасимова. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 245с., с.201.].
Л.Т. Гиляровская в своих трудах отмечает, что финансовое состояние субъекта хозяйствования является одной из составляющих системы планирования, сущность которой заключается в обеспечении прибыльной деятельности и принятии всевозможных мер, направленных на оптимизацию расходов[Гиляровская Л. Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций / Л. Т. Гиляровская, А. В. Ендовицкая. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – 159с., с.59.].
По мнению О.А. Толпегиной, финансовое состояние организации характеризуется обеспеченностью ресурсами для погашения всех существующих обязательств в случае их истребования[Толпегина О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник и практикум для вузов / О.А. Толпегина. – М.: Юрайт, 2024. – 627с., с.422.].
В соответствии с вышеизложенным, финансовое состояние является одним из ключевых аспектов системы стратегического управления субъектом хозяйствования, которое, в первую очередь, направлено на координацию всех существующих ресурсов для возможности погашения обязательств. Кроме того, обеспечение финансового состояния можно определить, как совокупность действий субъекта хозяйствования, связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг) при условии ограниченного объема финансовых ресурсов.
Финансовый анализ хозяйственной деятельности организации является теоретической основой, на которой выстраиваются возможные решения вопросов и принимаются управленческие решения. Финансовый анализ позволяет прогнозировать текущие и вероятные в будущем финансовые и производственные риски для организации, а также наглядно выделять эффект от принятия тех или иных управленческих решений, которые в определенное время повлияют на уровень рисков и доходов хозяйствующего субъекта.
Прослеживая те или иные показатели в анализе, можно делать выводы о той или иной составляющей организации и о её состоянии и влиянии на общее финансовое состояние организации. В учебном пособии «Финансовые аспекты обеспечения экономической безопасности: многоуровневый подход» также дано определение финансовой составляющей экономической безопасности предприятия: так, сущность данного аспекта проявляется через способность предприятия формировать и реализовывать эффективную финансовую стратегию, а также осуществлять в рамках данной стратегии планирование финансовой безопасности[Финансовые аспекты обеспечения экономической безопасности: многоуровневый подход: Учебное пособие / под ред. Е. В. Левкина, Ж. И. Лялина, А. В. Локша, С. Е. Савостина. – Владивосток: Издательство Дальневосточного федерального университета, 2022. – 169с., с. 88.].
Соответственно, в качестве основной цели обеспечения экономической безопасности в финансовом аспекте является устранение рисков и угроз, связанных с финансовым состоянием современного предприятия. Так, например, основными рисками, связанными с финансовой составляющей экономической безопасности, являются такие. Сущность селективного риска (риск «упущенной выгоды») заключается в вероятности ухудшения финансовой составляющей экономической безопасности из-за неудачного инвестирования, то есть выбор альтернативных источников финансовых вложений принес бы гораздо больше выгоды по сравнению с текущими вложениями.
Следующий риск – риск банкротства связан с вероятностью потери всего объема собственного капитала и имущества субъекта хозяйствования в результате своей деятельности. Данный риск присутствует в деятельности предприятий постоянно, а нивелировать его можно посредством эффективного управления финансовой безопасностью. Риск неплатежеспособности связан с невозможностью предприятия рассчитаться по своим обязательствам в случае их истребования из-за недостатка ликвидных активов. Последний риск – инвестиционный связан с вероятностью увеличения расходов предприятия, связанных с инвестиционной деятельностью, а также с риском снижения доходов[Силаева Л.Ю. Понятие финансового состояния организации в экономической теории / Л.Ю. Силаева // Экономика, финансы и управление: актуальные вопросы теориии и практики: Сборник статей IV Междун. науч.-практ. конференции. – Пенза: Наука и Просвещение, 2023. – С.15-18., с.16.].
Таким образом, обеспечение экономической безопасности предприятия в финансовом аспекте основано на эффективной финансовой политике, выступающей гарантом улучшения его финансового состояния.

1.2. Факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия

Факторы, оказывающие влияние на финансовое состояние предприятия, можно условно разделить на внешние и внутренние (рисунок 1); а также на основные и второстепенные.

Рисунок 1 - Факторы финансового состояния предприятия[Полева Ю.В. Оценка финансового состояния предприятия (или организации) и направления по его улучшению / Ю.В. Полева // Экономика и социум. – 2023. - №12-2. – С.944-949., с.945.]

К внешним факторам, воздействующим на прибыль экономического субъекта, как правило, относятся: емкость рынка, на котором функционирует экономический субъект, конкурентная среда рынка, уровень цен, задаваемый поставщиками продукции, цены на услуги прочих экономических субъектов[Маслова О.Ю. Ключевые факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия в современных условиях / О.Ю. Маслова, А.М. Конорев // Политика, экономика и инновации. – 2023. - №2. – С.3-9., с.4.].
Внутренние факторы влияют на ликвидность, платежеспособность экономического субъекта и финансовую устойчивость.
Предприятие не может воздействовать на факторы внешней среды, однако оно может, основываясь на анализе финансового состояния управлять факторами внутренней среды.
Обоснованность оценки влияния факторов внешней и внутренней среды на финансовое состояние находится в прямой зависимости от входящей информации. Наиболее важной информацией, которая применяется в процессе финансового анализа является учетная информация. Финансовые данные конкретизируются, обрабатываются и уточняются[Сурина Л.Н. Методические основы и отбор факторов, влияющих на финансовое состояние организации / Л.Н. Сурина // Состояние и перспективы развития современной науки и образования: сборник статей VII Междун. науч.-практ. конференции. – Петрозаводск: Новая Наука, 2024. – С.257-263., с.259. ].
Основа оценки влияния внутренних факторов финансового состояния экономического субъекта строится на материалах бухгалтерской финансовой отчетности. Оценка финансового состояния экономического субъекта дает возможность принять взвешенные и обоснованные решения, связанные с определением тактических и стратегических задач развития, использованию свободной прибыли, привлечению и размещению финансовых ресурсов и другое. Информация, полученная на основании финансового анализа, является очень важной. Данные, полученные в результате финансового анализа необходимы таким группам потребителей как:
- руководителям экономических субъектов, а главным образом, финансовым руководителям. Невозможно принимать эффективные управленческие решения без учета финансового состояния предприятия.